Opodatkowanie: nowe wnioski mające na celu uproszczenie przepisów podatkowych i zmniejszenie kosztów przestrzegania przepisów dla przedsiębiorstw transgranicznych

Komisja Europejska przyjęła kluczowy pakiet inicjatyw mających na celu zmniejszenie kosztów przestrzegania przepisów podatkowych dla dużych przedsiębiorstw transgranicznych w Unii Europejskiej.

Propozycja zatytułowana „Biznes w Europie: ramy opodatkowania dochodów” (BEFIT) ułatwi życie zarówno przedsiębiorstwom, jak i organom podatkowym, wprowadzając nowy, jednolity zbiór zasad ustalania podstawy opodatkowania grup spółek. Zmniejszy to koszty przestrzegania przepisów dla dużych przedsiębiorstw prowadzących działalność w więcej niż jednym państwie członkowskim i ułatwi krajowym organom podatkowym ustalenie, które podatki są należne. Nowe, prostsze przepisy mogłyby obniżyć koszty przestrzegania przepisów podatkowych dla przedsiębiorstw prowadzących działalność w UE nawet o 65%.

BEFIT będzie oznaczać, że:

• Spółki będące członkami tej samej grupy będą obliczać swoją podstawę opodatkowania zgodnie ze wspólnym zestawem zasad.
• Podstawy opodatkowania wszystkich członków grupy zostaną zsumowane w jedną podstawę opodatkowania.
• Każdemu członkowi grupy BEFIT przysługiwać będzie procent od zagregowanej podstawy opodatkowania obliczony na podstawie średniej wyników podlegających opodatkowaniu z trzech poprzednich lat podatkowych.

Radzenie sobie z 27 różnymi krajowymi systemami podatkowymi, z których każdy rządzi się innymi przepisami, sprawia, że ​​przestrzeganie przepisów podatkowych jest dla przedsiębiorstw kosztowne. Zniechęca to do inwestycji transgranicznych w UE, stawiając europejskie przedsiębiorstwa w niekorzystnej sytuacji konkurencyjnej w porównaniu z przedsiębiorstwami w innych częściach świata.

Bardziej szczegółowo

Wniosek opiera się na międzynarodowej umowie podatkowej OECD/G20 w sprawie minimalnego światowego poziomu opodatkowania oraz na dyrektywie w ramach filaru drugiego przyjętej pod koniec 2022 r. Zastępuje on opracowane przez Komisję CCTB (wspólną podstawę opodatkowania osób prawnych) i CCCTB (wspólną skonsolidowaną podstawę opodatkowania osób prawnych). ) wniosków, które zostają wycofane[1]. Nowe zasady będą obowiązywać grupy działające w UE, których łączne roczne przychody wynoszą co najmniej 750 mln euro i w których najwyższy podmiot dominujący posiada co najmniej 75% praw własności lub praw dających prawo do zysku.

Zasady będą miały charakter uznaniowy w przypadku mniejszych grup, które będą mogły się na nie zdecydować, pod warunkiem, że będą sporządzać skonsolidowane sprawozdania finansowe. Może to być szczególnie interesujące dla MŚP.

reklama

Ceny transferowe

W pakiecie znajduje się także propozycja mająca na celu ujednolicenie przepisów dotyczących cen transferowych w UE i zapewnienie wspólnego podejścia do cen transferowych.

Wniosek zwiększy pewność podatkową i ograniczy ryzyko sporów sądowych i podwójnego opodatkowania. Dyrektywa jeszcze bardziej ograniczy możliwości przedsiębiorstw w zakresie stosowania cen transferowych do celów agresywnego planowania podatkowego.

Następne kroki

Po przyjęciu przez Radę wnioski powinny wejść w życie 1 lipca 2028 r. (w przypadku BEFIT) i 1 stycznia 2026 r. (w przypadku wniosku w sprawie cen transferowych).

Aby uzyskać więcej informacji

Pytania i odpowiedzi dotyczące BEFIT i cen transferowych

BEFIT propozycja prawna

Ceny transferowe

BEFIT Arkusz informacyjny

---

[1] COM(2016) 685 final i COM(2016) 683 final.

Komisja podejmuje dziś kolejny krok w kierunku uproszczenia unijnych przepisów podatkowych i uczynienia ich bardziej sprawiedliwymi dla przedsiębiorstw prowadzących działalność w więcej niż jednym państwie członkowskim. MŚP będą mogły korzystać z jednego zestawu zasad składania deklaracji podatkowych, zamiast korzystać z 27 różnych systemów krajowych. Pozwoli to im zaoszczędzić na kosztach przestrzegania przepisów oraz pobudzi więcej inwestycji transgranicznych i konkurencyjność. Jeśli chodzi o opodatkowanie osób prawnych, dzisiejsze wnioski opierają się na pracach OECD/G20 mających na celu ustanowienie wspólnego zestawu zasad ustalania podstawy opodatkowania przedsiębiorstw oraz rozwiązywania problemów związanych z cenami transferowymi – takimi jak przenoszenie zysków, unikanie opodatkowania i podwójne opodatkowanie – tak aby aby zwiększyć pewność podatkową, jednocześnie ograniczając możliwości agresywnego planowania podatkowego. Valdis Dombrovskis, wiceprezes wykonawczy ds. gospodarki, która służy ludziom – 11 września 09 r.

Dzisiejsze propozycje mają na celu ułatwienie dużym i małym przedsiębiorstwom prowadzenia działalności w UE, zmniejszenie kosztów przestrzegania przepisów podatkowych i uwolnienie im zasobów na inwestowanie i tworzenie miejsc pracy. Nasze propozycje ułatwią także organom podatkowym starania o to, aby przedsiębiorstwa płaciły należnie. Po przyjęciu dyrektywy UE zapewniającej minimalną efektywną stawkę podatku dla dużych wielonarodowych grup, dzisiaj robimy kolejny kluczowy krok w kierunku prostszych, jaśniejszych i bardziej opłacalnych systemów podatkowych w UE.Paolo Gentiloni, komisarz ds. gospodarki - 11/09/ 2023

Udostępnij ten artykuł: