Podatki: Badanie potwierdza miliardy utracone w szczelinie VAT

Jak wynika z najnowszego badania luki w podatku VAT opublikowanego dzisiaj przez Komisję (177 października), w wyniku nieprzestrzegania przepisów lub niepobrania w 2012 r. utracono szacunkowo 23 miliardów euro dochodów z podatku VAT. Odpowiada to 16% całkowitych oczekiwanych dochodów z VAT 26 państw członkowskich¹. Badanie luki w podatku VAT zawiera szczegółowe dane na temat różnicy między kwotą należnego podatku VAT a kwotą faktycznie pobraną w 26 państwach członkowskich w 2012 r. Zawiera także zaktualizowane dane za lata 2009–11, aby odzwierciedlić udoskonalenie stosowanej metodologii. Przedstawiono także główne tendencje w zakresie luki VAT wraz z analizą wpływu koniunktury gospodarczej i decyzji politycznych na dochody z podatku VAT.

Komisarz ds. podatków Algirdas Šemeta powiedział: „Luka w podatku VAT zasadniczo wskazuje na to, jak skuteczne – lub nie – są środki egzekwowania prawa i zapewnienia zgodności z przepisami w zakresie podatku VAT w całej UE. Dzisiejsze dane pokazują, że jest jeszcze wiele do zrobienia. Państwa członkowskie nie mogą sobie pozwolić na utratę dochodów na taką skalę. Muszą podtrzymać grę i podjąć zdecydowane kroki w celu odzyskania tych publicznych pieniędzy. Komisja ze swojej strony w dalszym ciągu koncentruje się na zasadniczej reformie systemu VAT, aby uczynić go solidniejszym, skuteczniejszym i mniej podatnym na oszustwa.

Luka w podatku VAT to różnica między oczekiwanymi dochodami z podatku VAT a podatkiem VAT faktycznie pobranym przez organy krajowe. Chociaż nieprzestrzeganie przepisów z pewnością w istotny sposób przyczynia się do tego niedoboru dochodów, luka w podatku VAT wynika nie tylko z oszustw. Niezapłacony podatek VAT wynika także m.in. z upadłości i niewypłacalności, błędów statystycznych, opóźnień w płatnościach i unikania prawa.

W 2012 roku najniższe luki w VAT odnotowano w Holandii (5% oczekiwanych dochodów), Finlandii (5%) i Luksemburgu (6%). Największe luki wystąpiły w Rumunii (44% oczekiwanych dochodów z VAT), Słowacji (39%) i Litwie (36%). Jedenaście państw członkowskich zmniejszyło lukę w podatku VAT w latach 2011–2012, podczas gdy w 15 państwach luka w podatku VAT wzrosła. Grecja wykazała największą poprawę między 2011 r. (9.1 mld euro) a 2012 r. (6.6 mld euro), choć nadal jest jednym z państw członkowskich o wysokiej luce w podatku VAT (33%).

Tło

Badanie luki w podatku VAT jest finansowane przez Komisję w ramach jej prac nad reformą systemu VAT w Europie i zwalczaniem oszustw podatkowych i uchylania się od płacenia podatków. Rozwiązanie problemu luki w podatku VAT wymaga podejścia wielotorowego.

Po pierwsze, niezbędne jest zajęcie bardziej zdecydowanego stanowiska wobec uchylania się od płacenia podatków oraz silniejsze egzekwowanie przepisów na szczeblu krajowym. Reforma podatku VAT rozpoczęta w grudniu 2011 r. dostarczyła już ważnych narzędzi zapewniających lepszą ochronę przed oszustwami związanymi z VAT (zob IP / 11 / 1508). Na przykład, Mechanizm szybkiego reagowania, przyjęty w czerwcu 2013 r., umożliwia państwom członkowskim znacznie szybsze i skuteczniejsze reagowanie na nagłe przypadki oszustw związanych z VAT na dużą skalę (zob. IP / 12 / 868).

reklama

Po drugie, im prostszy system, tym łatwiej podatnikom przestrzegać przepisów. Dlatego Komisja skupiła się głównie na ułatwieniu korzystania z systemu VAT przedsiębiorstwom w całej Europie. Na przykład w 2013 r. weszły w życie nowe środki ułatwiające fakturowanie elektroniczne i przepisy szczególne dla małych przedsiębiorstw (zob. IP / 12 / 1377) oraz proponowaną standardową deklarację VAT (zob IP / 13 / 988) znacznie zmniejszy obciążenia administracyjne dla przedsiębiorstw transgranicznych. Od 1 stycznia 2015 r. zacznie obowiązywać „punkt kompleksowej obsługi” dla przedsiębiorstw zajmujących się e-usługami i telekomunikacją. Będzie to sprzyjać większej zgodności z przepisami poprzez znaczne uproszczenie procedur VAT dla tych przedsiębiorstw i umożliwienie im złożenia jednej deklaracji VAT w odniesieniu do całej ich działalności w całej UE (zob. IP / 12 / 17).

Po trzecie, państwa członkowskie muszą zmodernizować swoje administracje związane z VAT, aby zmniejszyć lukę w podatku VAT. Na przykład potencjalne środki mające na celu usprawnienie procedur omówiono w sprawozdaniu na temat procedur poboru i kontroli podatku VAT w państwach członkowskich w kontekście zasobów własnych UE opublikowanym w lutym 2014 r. (zob. EXME 14/12.02).

Wreszcie państwa członkowskie muszą zreformować swoje krajowe systemy podatkowe w sposób ułatwiający przestrzeganie przepisów, zniechęcający do uchylania się od płacenia podatków i unikania podatków oraz poprawiający skuteczność poboru podatków. Komisja udzieliła jasnych wskazówek w tym zakresie w formie zaleceń dla poszczególnych krajów.

Więcej informacji

Pełny raport jest dostępny tutaj.
MEMO / 14 / 602
Strona komisarza Šemety
Obserwuj komisarza Šemetę na Twitterze: @ASemetaEUZałącznik 1: Szacunki luki w podatku VAT według państw członkowskich

Tabela 3.1 Szacunki luki w VAT, lata 2011-2012
	2011				2012
Państwo	przychody	VTTL	VAT Gap	Luka w podatku VAT%	przychody	VTTL		VAT Gap		Luka w podatku VAT%
AT	23,447	27,009	3,563	13%	24,563	27,807	3,244		12%
BE	26,019	29,669	3,650	12%	26,896	29,887	2,991		10%
BG	3,362	4,434	1,073	24%	3,739	4,697	957		20%
CZ	11,246	13,602	2,356	17%	11,377	14,644	3,267		22%
DE	189,920	211,834	21,914	10%	194,040	215,997	21,957		10%
DK	23,870	25,916	2,047	8%	24,422	26,563	2,141		8%
EE	1,363	1,577	214	14%	1,508	1,763	255		14%
ES	56,009	68,913	12,904	19%	56,125	68,537	12,412		18%
FI	17,020	17,913	893	5%	17,640	18,545	905		5%
FR	140,558	163,417	22,859	14%	142,499	168,082	25,583		15%
GR	15,028	24,213	9,185	38%	13,713	20,364	6,651		33%
HU	8,516	11,252	2,736	24%	9,084	12,055	2,971		25%
IE	9,755	11,093	1,338	12%	10,219	11,482	1,263		11%
IT	98,456	143,916	45,460	32%	95,473	141,507	46,034		33%
LT	2,444	3,820	1,377	36%	2,521	3,957	1,436		36%
LU	2,792	2,937	145	5%	3,064	3,268	204		6%
LV	1,374	2,186	812	37%	1,570	2,389	818		34%
MT	520	733	213	29%	536	777	241		31%
NL	41,610	43,255	1,645	4%	41,699	43,699	2,000		5%
PL	29,843	36,798	6,955	19%	27,881	37,198	9,317		25%
PT	14,265	16,083	1,819	11%	13,995	15,223	1,228		8%
RO	11,412	20,382	8,970	44%	11,212	20,053	8,841		44%
SE	36,631	38,043	1,412	4%	37,861	40,748	2,886		7%
SI	2,996	3,277	282	9%	2,889	3,160	270		9%
SK	4,711	7,015	2,304	33%	4,328	7,114	2,787		39%
UK	130,683	145,724	15,041	10%	142,943	159,501	16,557		10%
Kwota produktów: (EU-26)	903,848	1,075,015	171,167	16%	921,798	1,099,018	177,220		16%
Źródła: Eurostat (przychody); Własne obliczenia. Dane w milionach euro, jeśli nie wskazano inaczej. Dane w walucie krajowej dla krajów nieużywających euro przeliczone według średniego kursu wymiany euro (źródło: Eurostat).

Udostępnij ten artykuł: