Roczne sprawozdanie podatkowe Komisji Europejskiej (ART) dostarcza najnowszych informacji na temat struktury dochodów

Komisja Europejska przedstawiła swój Roczny Raport o Podatkach (ART), oferujący szczegółowy przegląd polityki podatkowej we wszystkich krajach UE. Raport ten ocenia najnowsze trendy w systemach podatkowych UE i wskazuje sposoby poprawy ich przestrzegania.

Raport ujawnia, że ​​ogólny wskaźnik podatków do PKB w UE wzrósł do 39.4% w 2024 r., co stanowi niewielki wzrost w porównaniu z najniższym od dekady spadkiem w 2023 r. Wzrost odnotowano w 22 państwach członkowskich, głównie ze względu na większe obciążenie podatkami od pracy – w tym składkami na ubezpieczenia społeczne. Stanowiły one 51.5% całkowitych dochodów podatkowych, podczas gdy podatki konsumpcyjne pokryły 26.8%, a podatki od kapitału 21.6%.

Przeczytaj raport

Rola projektowania podatków

Oprócz generowania dochodów rządowych, podatki odgrywają istotną rolę w kształtowaniu zachowań ekonomicznych pracowników i przedsiębiorstw. W szczególności systemy podatkowe mogą wspierać cele polityki, przeciwdziałać niedoskonałościom rynku i promować aktywność gospodarczą. Na całym rynku pracy w UE podatki i składki na ubezpieczenia społeczne przyczyniają się do kształtowania zachęt do pracy. Ukierunkowane narzędzia podatkowe mogą również zachęcać przedsiębiorstwa do inwestowania w kluczowe obszary. W tym kontekście dobrze zaprojektowane zachęty podatkowe mogą wspierać wdrażanie technologii niskoemisyjnych, ponieważ przyspieszenie dekarbonizacji pozostaje kluczowym celem polityki UE. 

 Trendy strukturalne 

W ciągu ostatniej dekady struktura podatkowa stopniowo odchodziła od podatków konsumpcyjnych w kierunku podatków kapitałowych. Podatki od pracy pozostają fundamentalne, chociaż stopień uzależnienia od nich różni się w poszczególnych państwach członkowskich, a trendy są rozbieżne. Podczas gdy kraje dążące do konsolidacji fiskalnej dążą do zwiększenia uzależnienia od opodatkowania pracy, inne poszły w przeciwnym kierunku. Jednocześnie podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) i podatek od wartości dodanej (VAT) skorzystały z korzystnych trendów, podczas gdy podatki środowiskowe i od nieruchomości spadły.

W kierunku prostszego, bardziej wydajnego i sprzyjającego wzrostowi systemu podatkowego 

Komisja i administracje krajowe pracują nad uproszczeniem przepisów podatkowych, zwiększeniem konkurencyjności i stymulacją wzrostu gospodarczego. Za pośrednictwem Instrumentu Wsparcia Technicznego (TSI) Komisja pomogła zmodernizować administracje podatkowe – 22% projektów w ramach TSI koncentruje się na poprawie przestrzegania przepisów podatkowych, a kolejne 21% na cyfryzacji administracji podatkowej. Europejski Instrument na rzecz Odbudowy i Zwiększania Odporności również wsparł szereg istotnych reform podatkowych w całym bloku.

Czynniki (nie)zgodności 

Raport przedstawia również wgląd w powody, dla których podatnicy mogą decydować się na przestrzeganie lub nieprzestrzeganie przepisów podatkowych. Zachowania związane z przestrzeganiem przepisów podatkowych są kształtowane nie tylko przez system podatkowy, ale także przez administrację podatkową i jej zdolność do egzekwowania przepisów, zaufanie publiczne oraz czynniki społeczno-ekonomiczne. Zdolność administracji podatkowych do egzekwowania przestrzegania przepisów jest kluczowa, ale nigdy nie zrekompensuje w pełni niskiej moralności podatkowej lub braku zaufania społecznego do rządu. Wskaźniki luki podatkowej, które porównują oczekiwane i rzeczywiste wpływy, pozostają kluczowe dla monitorowania skuteczności krajowych systemów podatkowych.

Tło

Raport ART podkreśla, że ​​polityka podatkowa pozostaje centralnym elementem unijnej agendy gospodarczej i politycznej. Budowanie konkurencyjnych, sprawiedliwych, prostych i odpornych systemów podatkowych jest niezbędne dla wspierania finansów publicznych, wspierania inwestycji, budowania zaufania i realizacji strategicznych priorytetów UE. Dobrze zaprojektowane systemy podatkowe mogą również wzmocnić konkurencyjność i przyczynić się do budowania sprawiedliwszego i bardziej zrównoważonego społeczeństwa. W czasach, gdy Europa musi przeznaczyć zasoby na nowe priorytety strategiczne, takie jak konkurencyjność i bezpieczeństwo, raport może posłużyć jako narzędzie pomocne w identyfikacji luk podatkowych. Dobrze zaprojektowane systemy podatkowe mogą stymulować wzrost gospodarczy oraz pobudzać innowacje i inwestycje. Solidne ramy podatkowe mogą przyczynić się do dobrobytu i odporności UE.

Przeczytaj więcej o Rocznym Raporcie Podatkowym

Udostępnij ten artykuł: