Opodatkowanie: nowe wnioski mające na celu uproszczenie przepisów podatkowych i zmniejszenie kosztów przestrzegania przepisów dla przedsiębiorstw transgranicznych

Komisja Europejska przyjęła kluczowy pakiet inicjatyw mających na celu zmniejszenie kosztów przestrzegania przepisów podatkowych dla dużych przedsiębiorstw transgranicznych w Unii Europejskiej.

Propozycja zatytułowana „Biznes w Europie: ramy opodatkowania dochodów” (BEFIT) ułatwi życie zarówno przedsiębiorstwom, jak i organom podatkowym, wprowadzając nowy, jednolity zbiór zasad ustalania podstawy opodatkowania grup spółek. Zmniejszy to koszty przestrzegania przepisów dla dużych przedsiębiorstw prowadzących działalność w więcej niż jednym państwie członkowskim i ułatwi krajowym organom podatkowym ustalenie, które podatki są należne. Nowe, prostsze przepisy mogłyby obniżyć koszty przestrzegania przepisów podatkowych dla przedsiębiorstw prowadzących działalność w UE nawet o 65%.

BEFIT będzie oznaczać, że:

• Spółki będące członkami tej samej grupy będą obliczać swoją podstawę opodatkowania zgodnie ze wspólnym zestawem zasad.
• Podstawy opodatkowania wszystkich członków grupy zostaną zsumowane w jedną podstawę opodatkowania.
• Każdemu członkowi grupy BEFIT przysługiwać będzie procent od zagregowanej podstawy opodatkowania obliczony na podstawie średniej wyników podlegających opodatkowaniu z trzech poprzednich lat podatkowych.

Radzenie sobie z 27 różnymi krajowymi systemami podatkowymi, z których każdy rządzi się innymi przepisami, sprawia, że ​​przestrzeganie przepisów podatkowych jest dla przedsiębiorstw kosztowne. Zniechęca to do inwestycji transgranicznych w UE, stawiając europejskie przedsiębiorstwa w niekorzystnej sytuacji konkurencyjnej w porównaniu z przedsiębiorstwami w innych częściach świata.

Bardziej szczegółowo

Wniosek opiera się na międzynarodowym porozumieniu podatkowym OECD/G20 w sprawie globalnego minimalnego poziomu opodatkowania oraz na dyrektywie filaru drugiego przyjętej pod koniec 2022 r. Zastępuje on wnioski Komisji dotyczące CCTB (wspólnej podstawy opodatkowania osób prawnych) i CCCTB (wspólnej skonsolidowanej podstawy opodatkowania osób prawnych), które zostały wycofane[1]. Nowe zasady będą obowiązywać grupy działające w UE, których łączne roczne przychody wynoszą co najmniej 750 mln euro i w których najwyższy podmiot dominujący posiada co najmniej 75% praw własności lub praw dających prawo do zysku.

Zasady będą miały charakter uznaniowy w przypadku mniejszych grup, które będą mogły się na nie zdecydować, pod warunkiem, że będą sporządzać skonsolidowane sprawozdania finansowe. Może to być szczególnie interesujące dla MŚP.

Ceny transferowe

W pakiecie znajduje się także propozycja mająca na celu ujednolicenie przepisów dotyczących cen transferowych w UE i zapewnienie wspólnego podejścia do cen transferowych.

Wniosek zwiększy pewność podatkową i ograniczy ryzyko sporów sądowych i podwójnego opodatkowania. Dyrektywa jeszcze bardziej ograniczy możliwości przedsiębiorstw w zakresie stosowania cen transferowych do celów agresywnego planowania podatkowego.

Następne kroki

Po przyjęciu przez Radę wnioski powinny wejść w życie 1 lipca 2028 r. (w przypadku BEFIT) i 1 stycznia 2026 r. (w przypadku wniosku w sprawie cen transferowych).

Aby uzyskać więcej informacji

Pytania i odpowiedzi dotyczące BEFIT i cen transferowych

BEFIT propozycja prawna

Ceny transferowe

BEFIT Arkusz informacyjny

[1] COM(2016) 685 final i COM(2016) 683 final.

Dzisiaj Komisja podejmuje kolejny krok w kierunku uproszczenia przepisów podatkowych UE i uczynienia ich bardziej sprawiedliwymi dla przedsiębiorstw działających w więcej niż jednym państwie członkowskim. MŚP będą mogły korzystać z jednego zestawu zasad składania zeznań podatkowych, zamiast mieć do czynienia z 27 różnymi systemami krajowymi. Pozwoli im to zaoszczędzić na kosztach przestrzegania przepisów i pobudzi więcej inwestycji transgranicznych i konkurencyjności. W zakresie opodatkowania osób prawnych dzisiejsze propozycje opierają się na pracach OECD/G20 mających na celu ustanowienie wspólnego zestawu zasad określania podstawy opodatkowania przedsiębiorstw i rozwiązanie problemów związanych z cenami transferowymi – takich jak przerzucanie zysków, unikanie opodatkowania i podwójne opodatkowanie – w celu zwiększenia pewności podatkowej przy jednoczesnym zmniejszeniu możliwości agresywnego planowania podatkowego. Valdis Dombrovskis, wiceprezes wykonawczy ds. gospodarki, która działa dla ludzi - 11/09/2023

Dzisiejsze propozycje mają na celu ułatwienie działalności dużych i małych przedsiębiorstw w UE, zmniejszenie kosztów przestrzegania przepisów podatkowych i uwolnienie zasobów, które mogą przeznaczyć na inwestycje i tworzenie miejsc pracy. Nasze propozycje ułatwią również organom podatkowym działania mające na celu zapewnienie, że przedsiębiorstwa płacą to, co jest im należne. Po przyjęciu dyrektywy UE zapewniającej minimalną efektywną stawkę podatkową dla dużych grup międzynarodowych, dziś podejmujemy kolejny kluczowy krok w kierunku prostszych, bardziej przejrzystych i bardziej opłacalnych systemów podatkowych w UE. Paolo Gentiloni, komisarz ds. gospodarki - 11/09/2023

Udostępnij ten artykuł: