Walka z oszustwami: badanie potwierdza utratę miliardów z tytułu luki w podatku VAT

Szacuje się, że 193 mld euro dochodów z tytułu VAT (1.5% PKB) zostało utracone z powodu nieprzestrzegania przepisów lub niepoboru w 2011 r., zgodnie z nowym badaniem na temat „luki VAT” w państwach członkowskich. Badanie zostało sfinansowane przez Komisję w ramach jej prac nad reformą systemu VAT w Europie, a także szerszej kampanii mającej na celu ograniczenie unikania płacenia podatków. Badanie przedstawia szczegółowe dane na temat luki między kwotą należnego VAT a kwotą faktycznie pobraną w 26 państwach członkowskich w latach 2000–2011. Przedstawiono również główne czynniki przyczyniające się do luki VAT, a także przegląd wpływu kryzysu gospodarczego na dochody z tytułu VAT.

Komisarz ds. podatków Algirdas Šemeta powiedział: „Kwota podatku VAT, która przedostaje się przez sieć, jest niedopuszczalna; szczególnie biorąc pod uwagę wpływ, jaki takie kwoty mogą mieć na wzmocnienie finansów publicznych. Jednak z dzisiejszych ustaleń można wyciągnąć również pozytywny komunikat. Nasza ambitna reforma systemu VAT, środki UE mające na celu zwalczanie unikania płacenia podatków i nasze zalecenia dotyczące krajowych reform podatkowych są ukierunkowane we właściwym kierunku. Znamy problem; zidentyfikowaliśmy jego rozwiązania, a teraz nadszedł czas, aby państwa członkowskie podjęły działania. Dzisiejsze dane będą stanowić punkt odniesienia do oceny postępów w zakresie poprawy zgodności z przepisami VAT w nadchodzących latach”.

Luka VAT to różnica między oczekiwanymi dochodami z VAT a VAT faktycznie pobranym przez organy krajowe. Chociaż nieprzestrzeganie przepisów jest z pewnością ważnym czynnikiem przyczyniającym się do tego niedoboru dochodów, luka w podatku VAT wynika nie tylko z oszustw. Niezapłacony podatek VAT wynika również między innymi z bankructw i niewypłacalności, błędów statystycznych, opóźnień w płatnościach i uchylania się od czynności prawnych. W związku z tym skuteczne rozwiązanie problemu luki w VAT wymaga wielokierunkowego podejścia.

Po pierwsze, niezbędne jest zajęcie bardziej zdecydowanego stanowiska wobec uchylania się od płacenia podatków oraz silniejsze egzekwowanie przepisów na szczeblu krajowym. Reforma podatku VAT rozpoczęta w grudniu 2011 r. dostarczyła już ważnych narzędzi zapewniających lepszą ochronę przed oszustwami związanymi z VAT (zob IP / 11 / 1508). Na przykład mechanizm szybkiego reagowania, przyjęty w lipcu 2013 r., pozwoli państwom członkowskim znacznie szybciej i skuteczniej reagować na nagłe przypadki oszustw związanych z VAT na dużą skalę (zob. IP / 12 / 868). Eurofisc, który został uruchomiony w 2010 r., ułatwia również ściślejszą współpracę i koordynację między państwami członkowskimi w celu zwalczania zorganizowanych oszustw związanych z VAT, zwłaszcza oszustw karuzelowych (zob. PREZ/10/166).

Po drugie, im prostszy system, tym łatwiej podatnikom przestrzegać przepisów. W związku z tym Komisja skupiła się na ułatwieniu funkcjonowania systemu VAT przedsiębiorstwom w całej Europie. Na przykład na początku roku weszły w życie nowe środki ułatwiające fakturowanie elektroniczne i specjalne przepisy dla małych przedsiębiorstw (zob. IP / 12 / 377), aw najbliższych tygodniach zostanie zaproponowany standardowy formularz deklaracji VAT dla całej UE. Od 1 stycznia 2015 r. dla przedsiębiorstw świadczących usługi elektroniczne i telekomunikację wejdzie w życie punkt kompleksowej obsługi, który będzie promować większą zgodność z przepisami poprzez znaczne uproszczenie procedur VAT dla tych przedsiębiorstw i umożliwienie im składania jednej deklaracji VAT za ich działalność w całej UE ( Widzieć IP / 12 / 17).

Wreszcie, państwa członkowskie muszą zreformować swoje krajowe systemy podatkowe w sposób ułatwiający przestrzeganie przepisów, zniechęcający do uchylania się od opodatkowania i unikania opodatkowania oraz poprawiający efektywność poboru podatków. Komisja przedstawiła jasne wytyczne w tym zakresie w zaleceniach dla poszczególnych krajów (zob PRZEMÓWIENIE / 13 / 480). Dzisiejszy raport sugeruje również, że skomplikowane systemy podatkowe z wieloma stawkami mogą przyczyniać się do nieprzestrzegania przepisów. Dlatego też należy zwrócić szczególną uwagę na powtarzające się wezwania Komisji do państw członkowskich, aby poszerzyły krajowe bazy podatkowe i ograniczyły zwolnienia i obniżki podatkowe. Nie tylko pomogłoby to uprościć systemy podatkowe, ale może również umożliwić państwom członkowskim uniknięcie podwyżek standardowych stawek VAT.

Tło

W grudniu 2011 r. Komisja przedstawiła kompleksową strategię reformy systemu podatku VAT w Europie (zob IP / 11 / 1508; MEMO / 11 / 874).

Ostatnie badanie dotyczące luki w podatku VAT w UE zostało opublikowane w 2009 r. i obejmuje dane za lata 2000-06 (zob. IP / 09 / 1655).

Aby uzyskać więcej informacji, kliknij tutaj. 

Pełny raport jest dostępne tutaj.

Luka VAT: często zadawane pytania

Udostępnij ten artykuł: